Как продавцу заполнять декларацию по НДС при факторинге?
Добрый день
Я -ООО на ОСНО, Продавец. Уступаю фактору требование к Покупателю по УЖЕ отгруженным товарам. От фактора получаю аванс и на (дату оплаты Покупателем Фактору ) остаток за минусом дисконта и стоимости услуг Фактора. И на дисконт и на услуги я получаю ежемесячно от Фактора счета-фактуры (с действующей ставкой НДС). Я полагаю, что, в этом случае, я уступаю требование по цене, равной первоначальному требованию к Покупателю и объекта налогообложения по НДС не возникает.
Надо ли в этом случае отражать что-либо в 7разделе декларации по НДС (или в каком-то другом) ?
Если вводных данных недостаточно, могу выложить скрин договора с полными условиями.
Я -ООО на ОСНО, Продавец. Уступаю фактору требование к Покупателю по УЖЕ отгруженным товарам. От фактора получаю аванс и на (дату оплаты Покупателем Фактору ) остаток за минусом дисконта и стоимости услуг Фактора. И на дисконт и на услуги я получаю ежемесячно от Фактора счета-фактуры (с действующей ставкой НДС). Я полагаю, что, в этом случае, я уступаю требование по цене, равной первоначальному требованию к Покупателю и объекта налогообложения по НДС не возникает.
Надо ли в этом случае отражать что-либо в 7разделе декларации по НДС (или в каком-то другом) ?
Если вводных данных недостаточно, могу выложить скрин договора с полными условиями.
Comments
-
nelara, Добрый день! Вот пояснения по факторинговым операциям, которые я предоставляла в налоговый орган в рамках выездной проверки по НДС:
При уступке денежного требования налоговая база по НДС определяется по правилам статьи 155 НК РФ. В ней сказано, что при передаче имущественных прав обязанность начислить НДС у первоначального кредитора возникает, если сумма дохода от передачи требования превышает само требование. По условиям договора факторингового обслуживания наша организация получает от Фактора денежные средства под уступку денежного требования в размере (,,,) % от суммы уступаемого денежного требования. По условиям договора нашей организации с ООО «Фактор" договор факторингового обслуживания является Регрессным. При регрессном факторинге Фактор предоставляет организации денежные средства для покрытия дебиторской задолженности, срок погашения по которой еще не наступил. Деньги Фактор выдает на определенный срок, по истечение которого организация должна их вернуть. При этом обеспечением возврата финансирования является право требования долга к дебитору , которое ему уступает организация. То есть происходит не выкуп дебиторской задолженности, а кредитование организации. Все риски связанные с неуплатой должником денег, несет организация, а не фактор.
Из чего следует вывод, что налоговая база для начисления НДС отсутствует:
Таким образом, при переуступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров, облагаемых НДС, налоговая база по операциям реализации указанных товаров определяется в порядке, предусмотренном ст.154 НК РФ. То есть организация обязана начислить НДС в обычном порядке при первоначальной реализации. При перечислении денежных средств факторинговой компанией клиенту в оплату уступленных требований у организации не возникает дополнительной обязанности исчисления и уплаты НДС в Бюджет. Организация начисляет НДС в момент реализации товаров покупателю, а если еще начислить НДС с уступки денежного требования, то возникнет двойное налогообложение. А это недопустимо.
Следовательно и данных, включаемых в декларацию по НДС нет. -
Цитата: По условиям договора нашей организации с ООО «Фактор" договор факторингового обслуживания является Регрессным.Спасибо за ответ и вопрос - у вас прям в договоре есть слово "регрессный" или это определение вытекает из условий (срок погашения задолженности еще не наступил)?
-
nelara, Регрессный факторинг: все риски по неуплате покупателем ден. средств лежат на продавце. Т.е., если Ваш покупатель не погасит перед фактором задолженность по переуступке, то Фактор вправе выставить требование о погашении кредита Продавцу.
