Как рассчитывается лимит выручки, если патент был приобретен не с начала года?

Comments

• Цитата: 6. Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае:1) если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;В случае, если налогоплательщик применяет одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения,при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного настоящим пунктом, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.

  В вашем случае - налоговая права,  совокупный доход по УСН и ПСН превышен, произошла утрата права применения ПСН.  Весь доход за год подлежит пересчету по УСН. Сумму патента можно учесть при расчете  УСН.
• Людмила-301980, добрый день!
  
  

  Цитата: Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае:-если с начала календарного года доходы налогоплательщикаот реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения,превысили 60 млн. рублей;

  при этом, "В случае, если налогоплательщик применяет одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного настоящим пунктом, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
  
  

  Цитата: Поямните правомерно ли это. Ведь у нас Патент был получен с 1 марта, соответственно и лимит по выручке 60 млн считается с 1 марта.

  в письме от 15.03.2022 № 03-11-11/19027 Минфин указал: "В этой связи для индивидуального предпринимателя, применяющего УСН и получившего патент на срок менее года, указанный предельный размер доходов в целях применения ПСН учитывается в период срока действия патента."
• Ольга_2021,   в письме от 15.03.2022 № 03-11-11/19027 Минфин указал: "В этой связи для индивидуального предпринимателя, применяющего УСН и получившего патент на срок менее года, указанный предельный размер доходов в целях применения ПСН учитывается в период срока действия патента.                   Ольга поясните ещё раз пожалуйста, у нас патент открыт с 1 марта по 31 декабря. Выручка будет считаться общая вместе с УСН с 1 января в пределах 60 млн? 
• Цитата: для индивидуального предпринимателя, применяющего УСН и получившего патент на срок менее года, указанныйпредельный размер доходов в целях применения ПСН учитывается в период срока действия патента.

   Это фраза означает следующее. Если превышение 60 млн произошло после окончания срока действия патента, то утраты права применения именно этого патента не происходит. 
  Предполагаем такую ситуацию. Патент приобретен на 6 месяцев - с 01 марта по 31 августа 2021 г.
  На момент окончания этого патента 31 августа совокупный доход  (ПСН + УСН) составил 59 млн. Превышения нет. Все нормально.
  Следующий патент приобретен с 01 сентября по 31 декабря. В октябре -  превышение 60 млн.
  Происходит утрата права применения именно этого действующего патента - с 01 сентября. Предыдущий период (патент, окончившийся 31 августа)- не пересчитывается. На УСН переходит доход, полученный с 01 сентября.
   В вашей ситуации патент был один и превышение произошло в период действия именно этого патента, который действовал с 01 марта. Поэтому вся сумма подлежит переводу на УСН.
• Aрина Абабкова, спасОльга_2021, Ольга_2021,  спасибо за подробный ответ.
• Людмила-301980, 
  
  

  Цитата: С 1 марта 2021 по 31 мая и с 1 июня по 31 декабря 2021 года получен патент на розничную торговлю.

  может быть все-таки у вас было два патента?
  
  зачем вы даты разграничили?
  
  

  Цитата: Согласно абзацу 5 пункта 6 статьи 346.45 Кодекса в случае, если налогоплательщик применяет одновременно ПСН и УСН, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного подпунктом 1 пункта 6 статьи 346.45 Кодекса, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.Нормами главы 26.5 Кодекса индексация предельного размера доходов от реализации на коэффициент-дефлятор в рамках применения индивидуальными предпринимателями ПСН не предусмотрена.Исходя из этого, индивидуальный предприниматель, применяющий одновременно ПСН и УСН,считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим по видам предпринимательской деятельности, по которым применялась ПСН, на УСН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае, если с начала календарного года доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, по обоим указанным специальным налоговым режимам превысили 60 млн. рублей.
• У нас с 1 января по 28 февраля был УСН, с 1 марта по 30 мая патент и с 1 июля по 31 декабря патент. Если считать выручку с 1 января всю то с лимита мы вышли 30 июня. Получается нам патент пересчитают который на период 1 июля по 31 декабря.
• Людмила-301980, да, всё верно.
• Цитата: Получается нам патент пересчитают который на период 1 июля по 31 декабря.

  Но вы сами должны подать уточненную декларацию по УСН с пересчетом налога за этот период. Уплаченная сумма патента по отмененному патенту может пойти в зачет УСН